Gravar el comercio electrónico es un desafío global tanto para los gobiernos como para las empresas. Tampoco está exento de controversias.

A todo el mundo le gusta discutir sobre impuestos. Y el tratamiento fiscal del comercio electrónico no es una excepción. Parte de la controversia surge de nociones tales como la idea de que el comercio electrónico es de alguna manera tan especial que los gobiernos no deben gravar en absoluto. Eso no es un argumento tan claro para algunos especialistas de las cámaras de comercio alrededor del mundo, no hay ningún caso racional para la concesión al comercio electrónico de tratamiento fiscal más favorable que el comercio convencional. Eso, para estos especialistas, sólo distorsiona el mercado. Para el Estado como concepto si el comercio electrónico sigue creciendo y no se grava, podría dar lugar a un agujero en expansión en la base de ingresos.

El comercio electrónico ha robado titulares en todos los medios, probablemente porque es reconocido como una nueva característica importante de la economía mundial. El comercio electrónico además hace que el comercio internacional sea mucho más fácil, por lo que el debate sobre la tributación se mueve hacia arriba, hacia el nivel internacional, también. Para las agrupaciones de empresarios y cámaras de comercio este crecimiento es sustancial y elemental para un debate sobre el comercio y el aporte de este a sistema general de bienestar.

La mayoría de la opinión dominante acepta que el comercio electrónico debe caer adecuadamente en la imposición tributaria. Lo que tenemos que tener en cuenta es cómo funciona a nivel internacional, para proporcionar el mismo nivel de seguridad a los gobiernos y empresas que nos proponemos para hoy en relación con el comercio convencional.

¿Cuáles son los principios básicos?

En el tratamiento no discriminatorio del comercio electrónico; la aplicación de normas y conceptos existentes; la importancia de una distribución justa de la base tributaria a nivel internacional; y un compromiso con la consecución de estos fines a través de la intensificación del diálogo con los miembros de negocios son los puntos más importantes para conducir a la contribución del ecommerce con el aparato estatal.

¿Cómo podría implementarse?

La prioridad tiene que ser la identificación de formas prácticas y razonables de la aplicación de las normas fiscales aceptadas internacionalmente para el comercio electrónico y, en caso de ser necesario, aclarar o desarrollar esas normas. Así, por ejemplo, para los impuestos directos, se manejan conceptos tales como “establecimiento permanente” – que es la regla que determina el derecho de un estado de gravar los beneficios de una empresa de otro estado – que debe operar en el mundo electrónico . En otra parte, los impuestos indirectos (como el impuesto sobre el valor añadido o IVA) se está confirmando cómo las transacciones internacionales deben ser tratadas, y hacer frente a cuestiones tan delicadas como la forma que recoja el impuesto sobre un producto que se entrega en línea.

La clave es mantener y reforzar el diálogo internacional. En general, no hay diferencias fundamentales de opinión, aunque hay algunas diferencias de énfasis y las distintas cámaras de comercio tienen enfoques más o menos severos para los comercios no tradicionales.

En el plano interno, una de las cuestiones más importantes es cómo los gobiernos pueden aprovechar las oportunidades ofrecidas por las tecnologías de comercio electrónico para mejorar el servicio al contribuyente, si se trata de la presentación electrónica, transferencia electrónica de pagos, o el acceso justo a Internet a la información relacionada con los impuestos. Hay muchas cosas que pueden hacer los gobiernos en este aspecto.

¿Debe aplicarse el IVA al comercio electrónico?

La gran mayoría del comercio electrónico es b-to-b (empresa a empresa) ya sea nacional o internacional y hay principios aplicables del IVA existentes y sistemas de recaudación que pueden ser fácilmente aplicadas. Por lo que la atención se centra a continuación en las transacciones B2C. Aquí también, en muchos casos, los mecanismos de recaudación de impuestos existentes pueden funcionar especialmente cuando la transacción se refiere a los bienes, o es un doméstico.

Es la línea de entregas internacionales la que presenta el mayor reto, especialmente cuando se realiza fuera de la jurisdicción del cliente. La autoevaluación de los individuos nunca es una buena manera de asegurar este tipo de impuestos, pero mirar al proveedor para cobrar el impuesto, como es la norma para los impuestos del tipo IVA, no es tan fácil, ya sea porque el proveedor se encuentra en otro estado o en otro país. No hay respuestas simples en este momento los gobiernos, cámaras de comercio y las empresas están de acuerdo en eso. Están de acuerdo también en que el mejor camino a seguir es mirar hacia sistemas basados en la tecnología, por ejemplo, aquellos en los que el cálculo de impuestos y remesas sean desempeñados por un tercero de confianza como parte de la transacción en línea. Hay mucho más trabajo necesario en el detalle de tales sistemas. En el ínterin, los estados probablemente van a tener que considerar la implementación de un sistema de registro simplificado para dichos proveedores no residentes.

 

(Visited 126 times, 1 visits today)